El TFJA determinó que el SAT no puede presumir ingresos por traspasos entre cuentas propias si el contribuyente demuestra su origen.
Marcos Gutiérrez, doctorante en Derecho Fiscal y experto en defensa tributaria, explicó en su cuenta de X (@Mtro_MarcosGtz) que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) suele considerar los traspasos entre cuentas bancarias propias como ingresos no reportados. Sin embargo, esta práctica ya ha sido limitada por un criterio del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA).
Durante una revisión fiscal, el SAT detectó depósitos en una cuenta bancaria y asumió que se trataba de ingresos omitidos. El contribuyente, sin embargo, logró probar que eran simples movimientos entre sus propias cuentas. El TFJA le dio la razón y anuló la presunción de ingresos.
Esto es posible gracias al artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación (CFF), que permite a la autoridad hacer determinaciones presuntivas cuando el contribuyente no lleva contabilidad o esta es deficiente. Uno de los métodos más usados por el SAT es revisar los depósitos bancarios. Pero el TFJA ya estableció que esto no aplica automáticamente a los traspasos internos.
Para desvirtuar la presunción de ingreso, el contribuyente debe demostrar tres cosas:
- ✅ Que ambas cuentas bancarias le pertenecen.
- ✅ Que no hay participación de terceros.
- ✅ Que no existe una operación de compraventa o prestación de servicios detrás del depósito.
¿Qué documentos necesitas para respaldarte?
📂 Estados de cuenta
📂 Contratos bancarios
📂 Contabilidad completa y clara
📂 Un peritaje contable, si es necesario
“La carga de la prueba es tuya, pero puedes ganar”, señala Marcos Gutiérrez. Y advierte que si no logras probar que se trata de un simple traspaso, el SAT podrá considerar esos montos como ingresos gravables, lo que implica el pago de ISR, IVA y multas.
La lección es clara: no todos los depósitos son ingresos. Y no toda determinación del SAT es definitiva. Con una estrategia bien fundamentada y documentación adecuada, los contribuyentes pueden hacer valer sus derechos.